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(一)非诉讼业务范围
非诉讼业务是诉讼活动之外的业务,主要是担任纳税人的税务顾问,进行税务咨询,代理纳税人办理纳税申报以及缴纳税款,帮助纳税人进行税收筹划等与诉讼无关的业务。具体来说,税务律师的非诉讼业务大体包括以下几个方面:
1、税收筹划。税收筹划是指纳税人在法律规定的范围内,对自己的各项经济活动进行事先的规划与安排,以达到减轻税负并获得最大的经济效益的目的。税收筹划的目的在于避免企业的税务风险,降低企业的税收负担,获取最大的税收经济利益。概括起来有以下几点:直接减轻税负;获取资金时间价值;维护主体合法权益;实现涉税零风险。
税收筹划主要可以分为三种筹划形式,即节税筹划、避税筹划和税负转嫁筹划。按我国现行主要税种,可分为增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税及其他税种的税收筹划。
税务律师可在公司税务,税收优惠政策适用,融资方案设计,公司设立、合并分立,并购与重组,外汇交易和转移等方面提供多项法律服务。
2、税务咨询。根据客户的需要,通过面对面、信函、电传、E-mail等方式为客户提供税务咨询服务。
3、税务顾问。在营业税、企业所得税、印花税以及增值税领域提供法律意见,为重组、并购、税务禁止调查等事项提供法律咨询。
4、个人所得税。
(二)诉讼业务范围
税务方面的诉讼业务也是税务律师的重要业务范围,主要包括税务民事诉讼业务、税务行政诉讼业务以及税务刑事诉讼业务三大类,另外还包括税务仲裁业务。
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